从巴拿马律师事务所“莫萨克冯赛卡”泄露的大批文件显示，全球有12名前任与现任国家领袖及61名国家领袖的家人和亲信，利用避税天堂隐藏自己的财富、洗钱、避开制裁或逃税，文件并披露全球法律事务所和大银行如何把金融业的保密性卖给政治人物、富豪与名流，此事件正在酝酿成全球政治大风暴。澳洲、纽西兰当局已誓言要调查水落石出，各国司法部门预料也将跟进，结果是可能会重写各国的政治版图与权力分配。 

“国际调查报导记者联盟”(ICIJ)共享1150万份文件，系由该联盟让76国的370多名记者详查。这些记者以一年的时间整理这些文件，并于3日公布初步结果。联盟秘书长莱尔说，文件显示莫萨克冯赛卡事务所过去40年的日常营运情形，“我认为这次泄漏的文件也许将证明是对海外企业历来最大的一次打击”。目前媒体还不知道这批文件提供者的身分。ICIJ并宣布，完整清单将于今年5月初再公布。

半年前，ICIJ开始分析密件中有关中国大陆和台、港的离岸金融资料，2014年1月21日首度发布初步的分析报告。ICIJ将会在本月23日公开大中华地区的离岸解密数据库。

此外法国“世界报”总编承诺，将公布卷入巴拿马风暴的法国一个大党的名字。法国总统已宣布要深入调查。

文件揭露多名现任国家领袖，包括冰岛总理甘劳格森、巴基斯坦总理沙里夫、乌克兰总统波洛申科、阿根廷总统马克里、沙乌地阿拉伯国王沙曼本人或家人掌控的海外公司，与俄国总统普亭多名亲信透过银行与海外公司洗钱20亿美元。

一些国家领袖宣示反贪，本人或家人却利用海外公司隐匿财富，如大力反腐的中国国家主席习近平，以及要求打击逃税行为的英国首相卡麦隆。

文件显示，至少有包括习近平在内的八名现任或前任中共政治局常委的家族成员在莫萨克冯赛卡事务所安排下，拥有海外公司。卡麦隆的父亲也涉案。

澳洲税务局(ATO)表示，已针对超过800名莫萨克冯赛卡事务所的客户，展开逃漏税调查。ATO副局长克兰斯顿表示，他们正与各单位合作，交叉比对文件中的资料。

纽西兰税务局则表示：“税务机关目前正与租税协定伙伴‘密切合作’，以获取全部涉及莫萨克冯赛卡避税手段的纽西兰纳税人详细资料”。

墨西哥税务当局表示，将对档案提及的墨西哥公民或企业进行调查。巴拿马总统瓦瑞拉声明指出，政府对非法金融活动采“零容忍”政策，且将与此次涉及的任何司法调查行动合作。此外，还有巴基斯坦、印度等国税法单位都表示要进一步调查。在中国，此事件新闻遭官方封杀。 

震惊全球 丑闻重创巴拿马

巴拿马一夜之间从运河好印象之国跌入逃税天堂的怀疑与指控黑洞，遍布30多个国家都有办事处的“莫萨克冯赛卡”律师事务所1100多万份客户秘密文件曝光，不仅使巴拿马誓言打击逃税、金融透明的努力付诸东流，也让世界近两百个国家的成千上万秘密客户被怀疑逃税。

据法新社报导，全世界都在4月的第一个周日午夜被称之为“巴拿马文件”的丑闻惊醒。“巴拿马文件”可与六年前“维基解密”事件对世界的震惊效应相提并论。这个事件威力在于，全世界经历数次媒体揭露，各个民主国家竭力打击偷税漏税，完善廉洁制度的大背景下，仍然有很多国家的政治领导人，官员和各界影响人物私藏秘密帐号。这些秘密客户的形象可能被揭穿。

法广中文网报导，国际记者联盟指出，在巴拿马建立秘密帐户并不代表违法，“巴拿马文件”也不等于犯罪文件，但爆料让无数政要陷入尴尬，很多国家的政府已经表态，要严加调查，惩罚犯罪绝不手软。

“巴拿马文件”已经在世界掀起风浪。在各国引发的反响因卷入巴拿马档案以及各国清廉制度不同而不一样。

据报导，巴拿马涉事律师事务所“莫萨克冯赛卡”则出言警告，“骇进”“巴拿马文件”就是攻击巴拿马。因为该律师事务所坚称，所有客户以及客户档案都是清白的，没有犯罪纪录。

巴拿马当局坚持，巴拿马坚持金融透明，对任何经济金融犯罪都采取零容忍。巴拿马政府指出，巴拿马将对该事件尽速采取全面而透明调查，绝不姑息任何犯罪。

近年巴拿马才从涉嫌洗钱国家的黑名单中除名，并在今年2月从金融法规松散国家的“灰名单”中除名。巴拿马更力求从美国政府设立的逃税天堂黑名单和金融不透明国家的名单解套。巴拿马多年来对金融系统的透明和反腐一直做出努力，并被认为取得进步。但巴马舆论评论，巴拿马文件将使巴拿马的力证清白透明的努力付诸流水。

巴拿马副总统兼外交部长圣玛若被问及这次外泄密件的主角“莫萨克冯赛卡”，及该法律事务所在巴西国营“巴西石油公司”行贿风暴中的角色。她坦承：“此事必须查个水落石出。” 

5大看点 海外藏钱大揭密

南德日报等上百家新闻媒体与国际调查记者同盟(ICIJ)共同调查一年后，在3日公布震惊全球的“巴拿马文件”，揭露全球政要与富豪、名流如何管理海外帐户。几个看点如下：

●莫萨克冯塞卡

巴拿马律师事务所莫萨克冯塞卡(Mossack Fonseca)专门提供成立空壳公司等海外财务服务，据称在42个国家设有办公室，旗下有600名员工，莫萨克冯塞卡在瑞士、英属维京群岛等避险天堂都有办公室。这家成立40年的律师事务所否认有任何犯行。

●揭露内容

这次南德日报揭露莫萨克1150万笔以上的档案，规模超过2010年“维基解密”公布的美国外交秘辛及2013年史诺登的爆料。ICIJ说，这些档案涵盖21万4000家海外公司的背景资料，并踢爆莫萨克如何帮各国政商名流逃税与洗钱。

●空壳公司

表面上一切合法，但实际上并无业务运作，仅用来管理资金的公司，又被人戏称为“信箱”公司。管理资金人员组成有律师、会计师，他们顶多就是签署文件，让信件抬头有他们的名字。当有关当局试图找出实际拥有或控制公司资金的人时，得到的答案是管理人员。这些公司被某些人用来藏匿自身资产，以免被有关当局或甚至是前妻发现。

●境外金融中心

这些地方通常被称为避税天堂，总部常设于具有高度银行保密性，以及金融交易税极低或是为零的小岛国家，如英属维京群岛、澳门、巴哈马及巴拿马。这些地方的金融服务业务完全合法。

●无记名股票与债券

若富人要移转大笔金钱时，利用无记名股票与无记名债券相当方便，而若要否认是这些票券拥有人时，也相当容易。